Schrijf je in voor onze volgende 'No Tax at All???' masterclass

Kort samengevat

Privé aankopen:
Vastgoed → persoonlijk bezit → box 3 in Nederland → huurinkomsten in beginsel belast in Engeland.

Aankopen via LTD:
Vastgoed → bezit van de LTD → huurinkomsten zijn bedrijfsresultaat → corporation tax in Engeland → geld dat vervolgens privé wordt uitgekeerd, wordt afhankelijk van de uitkeringsvorm fiscaal anders behandeld.

Daarom is de uitspraak “No Tax At All?” vooral interessant wanneer je het volledige plaatje bekijkt: de fiscale behandeling is sterk afhankelijk van wie het vastgoed bezit, waar de winst ontstaat en hoe het geld uiteindelijk bij de Nederlandse aandeelhouder terechtkomt.

Disclaimer

Wij geven geen financieel, fiscaal of juridisch advies. Bovenstaande informatie is algemene informatie die wij zelf hebben verzameld en hebben getoetst bij een fiscalist. De fiscale behandeling kan per persoon en situatie verschillen. Laat daarom altijd zelf onderzoeken en bevestigen wat de gevolgen zijn voor jouw specifieke situatie voordat je een investering of fiscale keuze maakt.

Ken je onze webinar al: “No Tax At All?”. Daarbij bespreken we onder andere het fiscale verschil tussen het aankopen van vastgoed in Engeland op privétitel en het aankopen van vastgoed via een Engelse LTD.

Het belangrijkste verschil is als volgt:

1. Vastgoed aankopen op privétitel

Wanneer je als Nederlandse belastingplichtige een woning in Engeland persoonlijk aankoopt, wordt het vastgoed in Nederland meegenomen in box 3. Het geïnvesteerde bedrag vermindert daarbij je belastbare vermogen volgens de Nederlandse box 3-regels.

De huurinkomsten uit het Engelse vastgoed worden vervolgens in beginsel belast in het land waar het vastgoed zich bevindt: Engeland. Onder de Britse regels geldt daarbij een persoonlijke belastingvrije allowance van £12.570 per jaar.

• Je bezit het vastgoed persoonlijk.

• Het geïnvesteerde vermogen wordt in Nederland meegenomen in box 3.

• De huurinkomsten worden in Engeland belast.

• De eerste £12.570 aan persoonlijk inkomen kan in Engeland onder de personal allowance vallen.

2. Vastgoed aankopen via een Engelse LTD

Koop je het vastgoed daarentegen via een Engelse LTD, dan is de situatie wezenlijk anders.

Het vastgoed behoort dan toe aan de onderneming en de huurinkomsten vormen onderdeel van het bedrijfsresultaat van de LTD. Over de belastbare winst van de onderneming is in Engeland corporation tax verschuldigd.

De persoonlijke £12.570 personal allowance werkt hierbij dus niet hetzelfde als bij een particuliere eigenaar. Het gaat bij de LTD namelijk eerst om winst van de onderneming, niet om persoonlijk inkomen.

Wanneer je vervolgens geld vanuit de LTD naar Nederland haalt, is het van belang op welke manier je dit geld uit de onderneming haalt. Bijvoorbeeld:

• Aflossing op een lening aan de LTD: dit is in beginsel terugbetaling van een eerder verstrekte lening en geen salaris of dividend.

• Rente: kan als persoonlijk inkomen worden belast.

• Dividend: valt voor een Nederlandse aandeelhouder in beginsel onder box 2.

• Salaris: wanneer je jezelf vanuit de LTD salaris uitkeert, wordt dit in Nederland in beginsel als box 1-inkomen behandeld.

Een belangrijk onderscheid is dus dat de £12.570 Britse personal allowance betrekking heeft op persoonlijk inkomen. Wanneer je vanuit de LTD salaris ontvangt, kan dat inkomen in Engeland binnen de Britse allowance vallen, maar dat betekent niet automatisch dat het in Nederland onbelast is. Nederland kan dit inkomen namelijk alsnog in box 1 betrekken.